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期末結轉的增值稅明細科目主要包括本期購進的符合條件的固定資產相關科目、本期發(fā)生的進項稅額科目、本期發(fā)生的銷項稅額科目以及進項稅額抵扣銷項稅額科目。 期末結轉時，應從固定資產相關科目結轉期末數(shù)，即把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加，作為期末數(shù)轉入科目借方；從進項稅額科目結轉期末數(shù)，即把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加，期末數(shù)轉入科目借方；從銷項稅額科目結轉期末數(shù)，即把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加，期末數(shù)轉入科目貸方。最后，應從進項稅額抵扣銷項稅額科目把期初數(shù)與期末發(fā)生額相加減去期末發(fā)生額，期末數(shù)轉入科目借方。 例如，如果企業(yè)在本期發(fā)生的稅前利潤1000元，應納稅所得額為800元，本期應交稅款為200元， 則期末結轉的增值稅明細科目如下： ①600元（1000-400）轉入本期發(fā)生的進項稅額科目； ②200元轉入本期發(fā)生的銷項稅額科目； ③200元轉入進項稅額抵扣銷項稅額科目。