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103和104的填報(bào)是指企業(yè)所得稅年報(bào)中的零申報(bào)。具體填報(bào)方法如下： 1、103項(xiàng)目：在103項(xiàng)目中，填寫企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅實(shí)繳稅款總額。其中，營業(yè)稅、增值稅實(shí)繳稅款總額從納稅人的稅務(wù)機(jī)關(guān)處索取，企業(yè)所得稅實(shí)繳稅款總額從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲取。 2、104項(xiàng)目：在104項(xiàng)目中，填寫企業(yè)上一年度營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅稅費(fèi)減免總額。其中，營業(yè)稅、增值稅稅費(fèi)減免總額從納稅人的稅務(wù)機(jī)關(guān)處索取，企業(yè)所得稅稅費(fèi)減免總額從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲取。 以具體案例來說，假設(shè)一家企業(yè)上一年度營業(yè)稅實(shí)繳1000元，增值稅實(shí)繳5000元，企業(yè)所得稅實(shí)繳2000元，營業(yè)稅稅費(fèi)減免500元，增值稅稅費(fèi)減免1000元，企業(yè)所得稅稅費(fèi)減免1500元，則該企業(yè)的103和104填報(bào)情況分別為：103項(xiàng)目填報(bào)8000元（營業(yè)稅1000元+增值稅5000元+企業(yè)所得稅2000元）；104項(xiàng)目填報(bào)3000元（營業(yè)稅500元+增值稅1000元+企業(yè)所得稅1500元）。