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軟件產(chǎn)品即征即退是增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策怎么理解

84784988| 提問時間:2023 02/07 18:04
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 可以看下舉例 ;比如說? A公司銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,為增值稅一般納稅人,2020年11月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅),銷售其他貨物取得銷售額100萬元(不含稅),開具增值稅專用發(fā)票,稅率13%。取得房租、水電費增值稅專用發(fā)票2份,累計發(fā)票總額1.13萬元(其中進項金額1萬元,進項稅額0.13萬元),均為無法劃分的進項稅額。根據(jù)業(yè)務(wù)描述計算A企業(yè)即征即退應(yīng)退稅額。本案例按照銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額。 軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額: 300/(300+100)×0.13=0.0975萬; 軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額: 0.0975萬; 即征即退項目應(yīng)退增值稅: 300×13%-0.0975-300×3%=39-0.0975-9=29.9025萬
2023 02/07 18:07
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