免費(fèi)問(wèn)答

本題要求計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。以外購(gòu)原材料為例，金額200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，因運(yùn)輸途中發(fā)生損失且損失屬于非正常損失，將增值稅減少4.2萬(wàn)元（（26-5%*26）÷1.06），可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為21.8萬(wàn)元。對(duì)于向農(nóng)民收購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不含稅），可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元（5/1.06*17%）。綜上，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)為22.3萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：企業(yè)只有將進(jìn)項(xiàng)稅額在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后，方可使用，申報(bào)抵扣，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意及時(shí)繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以防自己被稅務(wù)部門(mén)罰款或受到其他懲罰。