免費(fèi)問答

在匯算清繳時(shí)繳納的所得稅，從財(cái)政角度看可分為兩個(gè)部分：一是現(xiàn)金下賬；二是計(jì)提費(fèi)用轉(zhuǎn)為抵扣下賬，即把征收的所得稅收入轉(zhuǎn)化為財(cái)政費(fèi)用，抵減納稅人的稅金。 具體的操作流程如下： 1.在財(cái)務(wù)賬戶中錄入?yún)R算清繳中繳納的稅金，收入科目和支出科目設(shè)置為“稅收繳款”，將匯算清繳中繳納的稅金錄入到銀行存款賬戶中。 2.計(jì)算匯算清繳中的計(jì)提費(fèi)用，之后對(duì)匯算清繳的稅金收入進(jìn)行憑證復(fù)核審批，并登記到財(cái)務(wù)賬戶中。 3.將計(jì)提費(fèi)用分別記入“支出賬戶”和“稅金賬戶”，將支出賬戶中的費(fèi)用以抵扣方式記入稅金賬戶，使得稅金賬戶余額減少，同時(shí)支出賬戶余額增加。 4.在財(cái)務(wù)賬戶中錄入稅金下賬，即從稅金賬戶中轉(zhuǎn)出支付給財(cái)政部門的稅款，其它借方科目設(shè)置為“預(yù)付款”，并將繳納的稅金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行賬戶。 應(yīng)用案例： 一張江蘇小鋪?zhàn)邮且粋€(gè)小型餐飲企業(yè)，每年按收入?yún)R算清繳。其稅收責(zé)任人在銀行賬戶中支付了匯算清繳所需要繳納的所得稅，經(jīng)過上述步驟將匯算清繳繳納的所得稅正確下賬，確保企業(yè)不會(huì)受到不必要的稅金影響，也可以避免稅務(wù)復(fù)查的可能。