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合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易只抵減損益的原因，是因?yàn)閾p益的變化反映了企業(yè)的本期經(jīng)營活動(dòng)，而資產(chǎn)和負(fù)債的變化則是因企業(yè)持久性和流動(dòng)性而發(fā)生的變化。對(duì)于內(nèi)部交易，僅抵減損益是更加客觀和清晰的，因?yàn)橘Y產(chǎn)和負(fù)債的變化不會(huì)被內(nèi)部交易影響，而且財(cái)務(wù)報(bào)表要更準(zhǔn)確表示企業(yè)的活動(dòng)情況，僅抵減損益更能體現(xiàn)出這一點(diǎn)。 舉例來說，某企業(yè)在上一年期間發(fā)生的內(nèi)部交易可能包括投資其他子公司，因此它的資產(chǎn)和負(fù)債本身不會(huì)發(fā)生變化，但它的收益可能會(huì)發(fā)生變化，因此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果把內(nèi)部交易的影響抵減到資產(chǎn)和負(fù)債上，就會(huì)影響其他企業(yè)的收益水平。因此，內(nèi)部交易只應(yīng)該抵減損益，而不應(yīng)抵減資產(chǎn)和負(fù)債。