問(wèn)題已解決

我是核定增收小規(guī)模，這個(gè)季度開(kāi)了負(fù)數(shù)發(fā)票收入小于0，增值稅申報(bào)的時(shí)候?yàn)槭裁炊悇?wù)老師要讓我把負(fù)數(shù)發(fā)票更正改到去年開(kāi)正數(shù)的時(shí)期還退稅，不是很理解，可以把負(fù)數(shù)發(fā)票填到去年開(kāi)正數(shù)的時(shí)候嗎？那時(shí)交稅了現(xiàn)在更改了不是就少交稅退稅了？

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/06 10:32
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
負(fù)數(shù)發(fā)票是不允許在增值稅申報(bào)中使用的，如果有負(fù)數(shù)發(fā)票，則必須對(duì)去年的正數(shù)發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)正，將負(fù)數(shù)發(fā)票拆分到去年的正數(shù)發(fā)票上，這樣就可以將負(fù)數(shù)發(fā)票轉(zhuǎn)換為正數(shù)發(fā)票，并列入增值稅申報(bào)。但請(qǐng)注意，做這件事的時(shí)候必須事先與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同核定，以確保申報(bào)準(zhǔn)確性。而且，拆分后的正數(shù)發(fā)票，當(dāng)季度報(bào)稅時(shí)，如果實(shí)際繳納金額小于正常繳納金額，則需要補(bǔ)繳，或者拆分后的正數(shù)發(fā)票過(guò)去錯(cuò)過(guò)稅款，繳納金額小于正常，則可以申請(qǐng)部分退稅。
2023 02/06 10:44
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