免費(fèi)問答

答：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅年度納稅申報暫行辦法》規(guī)定，季報企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合以下條件，才可以將滯納金計入營業(yè)外支出，即扣除稅前可以：1、該滯納金應(yīng)當(dāng)合法來源；2、該滯納金應(yīng)當(dāng)通過正常的財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)程序完成；3、該滯納金應(yīng)當(dāng)已計入營業(yè)外支出。因此，如果1萬元滯納金滿足上述條件，企業(yè)可以將其計入營業(yè)外支出，并稅前扣除。 拓展知識：從企業(yè)稅務(wù)角度來看，滯納金可以計入營業(yè)外支出，也就是計入扣除項(xiàng)目，但是在實(shí)際運(yùn)用中，企業(yè)可能會遇到一些問題，比如審計機(jī)構(gòu)不承認(rèn)這項(xiàng)滯納金，或者滯納金的金額是否有效也是企業(yè)要考慮的事情。因此，企業(yè)在使用滯納金作為營業(yè)外支出時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對滯納金的精確管理，規(guī)范金額支付流程，防止企業(yè)因?yàn)闇{金被拒絕扣除而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。