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小規(guī)模納稅人如果將第一季度的銷售額退回第二季度，根據(jù)《增值稅稅收暫行條例》第五十一條規(guī)定，應(yīng)按照第二季度的稅率計算繳納增值稅。 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整小規(guī)模納稅人收入實現(xiàn)稅收管理的指導(dǎo)意見》中也明確提出：第一季度的稅收歸入第二季度繳納，由小規(guī)模納稅人根據(jù)對應(yīng)稅率計算繳納增值稅。 在實際納稅中，納稅人應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整小規(guī)模納稅人收入實現(xiàn)稅收管理的指導(dǎo)意見》、《中華人民共和國增值稅抵扣政策》等法律法規(guī)，正確繳納稅款，以免發(fā)生稅務(wù)處罰。 拓展知識：除了增值稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，企業(yè)還需要繳納營業(yè)稅、個人所得稅等其他稅種。