免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人在第二季度開具了1%專票和3%專票，該如何申報？ 1、首先，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人適用專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號），小規(guī)模納稅人可以根據(jù)開票時的稅率情況使用一種或多種稅率的專票。 2、在網(wǎng)上申報登記專用發(fā)票時，小規(guī)模納稅人首先應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)中設(shè)定好稅收分類編碼，根據(jù)開票時的稅率情況把各種稅率的發(fā)票分別登記在相應(yīng)的分類項下，比如1%的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅收分類編碼下勾選“3%稅率”，3%的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅收分類編碼下勾選“6%稅率”。 3、在登記發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)注意按照開票時的稅率情況登記，不能根據(jù)發(fā)票的應(yīng)稅項目的稅率情況登記，也不能把開出的各種稅率的發(fā)票登記在同一分類項下，而是要依據(jù)開票時的稅率情況登記。 4、此外，小規(guī)模納稅人還應(yīng)當(dāng)保留好發(fā)票的記錄，以便查詢和核查。