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企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄如下： 1、應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅XX元； 2、銀行存款：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅XX元； 3、會(huì)計(jì)調(diào)整：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅XX元； 4、稅金貸款：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅XX元。 案例：假設(shè)某公司去年應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅30000元，今年匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)去年應(yīng)交少交了3000元，今年應(yīng)補(bǔ)交3000元。則該公司應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄： 1、應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅：借 30000元； 2、銀行存款：貸33000元； 3、會(huì)計(jì)調(diào)整：借3000元； 4、稅金貸款：貸3000元。