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1、天魁公司于2×20年2月25日申請一筆100000元的半年期貸款，年利率為5%，經(jīng)工行海淀支行審查同意發(fā)放，并于到期日歸還，按利隨本清方法計息。假定對該筆貸款的利息，工行海淀支行沒有計提，于到期日一次性進行賬務(wù)處理。要求作出以下業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)工行海淀支行放款時的會計分錄。(2)貸款到期時工行海淀支行收回本息的會計分錄。2、某商業(yè)銀行歸還向中央銀行借入的資金100萬元和利息2萬元。要求作出該商業(yè)銀行的會計分錄。3、一外貿(mào)公司擁有現(xiàn)匯活期存款100,000美元，要求兌換成港幣現(xiàn)匯，存入港幣現(xiàn)匯存款
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（1）工行海淀支行放款時的會計分錄：
借：銀行存款 100000元
貸：應(yīng)收貸款 100000元
（2）貸款到期時工行海淀支行收回本息的會計分錄：
借：應(yīng)付利息 50000元
貸：銀行存款 105000元
（3）某商業(yè)銀行歸還向中央銀行借入的資金100萬元和利息2萬元的會計分錄：
借：應(yīng)付利息 20000元
貸：銀行存款 1020000元
（4）一外貿(mào)公司擁有現(xiàn)匯活期存款100,000美元，要求兌換成港幣現(xiàn)匯，存入港幣現(xiàn)匯存款的會計分錄：
借：外匯存款 100000美元
貸：銀行存款（港幣） 769000元
拓展知識：當(dāng)外匯兌換的時候，需要注意的一點是，外匯兌換時尤其要注意匯率的變動，因為外匯匯率是實時變動的，所以兌換的時候要選擇最佳的匯率，以獲得最大的收益。
2023 02/05 09:00
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