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老師好,2021年匯算清繳的時候,計提工資部分做了調增,在2022年如何把調增的金額進行帳務處理,可以放在4月份嗎?

84785018| 提问时间:2023 02/04 23:52
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務
老師你好,關于你提出的問題,首先需要知道調增金額的來源,即是否是在2021年匯算清繳期間從其他科目轉移進來的,這是確定2022年如何處理該金額的關鍵環(huán)節(jié)。若來源于上一年度余額,則2022年4月份實際上不需要再作帳務處理,只需要進行結轉。而若來源于其他科目,則2022年4月份需要進行具體的抵減處理:將對應科目的余額減去調增的金額,再記賬到匯算清繳的科目上,以便實現(xiàn)調增的有效處理。 舉例說明:若調增金額來源于現(xiàn)金科目,則2022年4月份可按以下步驟處理:1.將現(xiàn)金科目余額減去調增金額;2. 將調增金額登記至應付職工薪酬科目;3. 等待下一匯算清繳時,將應計薪酬科目的余額結轉至下一年度的應付職工薪酬科目中。
2023 02/05 00:02
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