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當企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)應做如下分錄：借：應稅稅費~應交企稅；貸：銀行存款。月底需要做計提分錄時，企業(yè)需做如下分錄：借：所得稅費用 ；貸：應交稅費~應交所得稅費用。 對于企業(yè)所得稅的拓展知識，企業(yè)每交納一次企業(yè)所得稅，就需要做計提分錄，即記錄在企業(yè)的費用中，以便向稅務部門報告和交納企業(yè)所得稅。計提的金額是確定的，一般是按照稅務部門規(guī)定的應納稅所得額和稅率計算出來的。計提企業(yè)所得稅可以幫助企業(yè)準確記錄本期所交稅款，并便于稅務機關審核。