免費(fèi)問答

考慮到2022年一月份的附加稅正常繳納，四月份減半后需退回一半，會計分錄如下： 1. 銷售商品或提供勞務(wù)收費(fèi)： 當(dāng)月銷貨時，應(yīng)從一般收入中扣除銷售額后，計入應(yīng)收賬款。 2. 應(yīng)交稅費(fèi)： 當(dāng)月應(yīng)繳納的附加稅，應(yīng)根據(jù)本期銷售額計算，并計入應(yīng)交稅費(fèi)中，存入基本貨幣賬戶 3. 銷售商品或提供勞務(wù)收費(fèi)： 若4月份新政策附加稅減半，可由原來應(yīng)交稅費(fèi)總額中，沖減一半金額，存入基本貨幣賬戶 4. 收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅： 當(dāng)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回一半附加稅時，從基本貨幣賬戶中沖減應(yīng)收稅費(fèi)，計入收到稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款退回。 以2020年一公司的4月份為例，如果一公司的附加稅正常繳納200元，新政策附加稅減半，那么該月附加稅應(yīng)該交納100元，且稅務(wù)機(jī)關(guān)收到100元后會退回100元，故該公司會計分錄應(yīng)為： 1. 銷售商品或提供勞務(wù)收費(fèi)：應(yīng)從一般收入中扣除銷售額計入應(yīng)收賬款。 2. 應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)根據(jù)本期銷售額計算應(yīng)交稅費(fèi)200元，計入應(yīng)交稅費(fèi)中，存入基本貨幣賬戶。 3. 銷售商品或提供勞務(wù)收費(fèi)：新政策減半，從應(yīng)交稅費(fèi)總額中沖減100元，存入基本貨幣賬戶。 4. 收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅：從基本貨幣賬戶中沖減應(yīng)收稅費(fèi)100元，計入收到稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款退回。