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21.2022年12月15日，甲公司將一臺設備銷售給C公司，售價為20萬元（不含增值稅），2023年2月15日，甲公司將設備購回，價款為20.3萬元（不含增值稅），該設備的實際成本為15萬元。根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，此類行為屬于同一所有者之間的特殊資產轉讓行為，因此，甲公司應當以該設備的實際成本為基礎，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，計算應納稅所得額，從而計算應繳納的企業(yè)所得稅。 22.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)應當按照稅法規(guī)定的稅率及征收方式，按照納稅義務發(fā)生的貨物及勞務的實際交易價格，計算其應納稅額，按期繳納增值稅。 23.按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應按照規(guī)定的稅率及征收方式，繳納企業(yè)所得稅。根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應根據企業(yè)實際經營情況，計算其應納稅所得額，并按期繳納企業(yè)所得稅。 24.結轉本年利潤是指在核算企業(yè)所得稅后，剩余的利潤結余部分不分配給股東或股東的受益人，而是結轉至下一年度會計期間使用。 25.法定盈余公積金是指企業(yè)應當每年將上一年經批準的凈利潤超過法定比例規(guī)定的部分計提到法定盈余公積金。 26.結轉未分配利潤是指企業(yè)將本年度經計算和核算后，剩余的未分配利潤，結轉至下一年度會計期間使用。 拓展知識： 計提法定盈余公積金是指由企業(yè)應當每年根據國家規(guī)定按照一定比例從企業(yè)凈利潤中計提公積金，用于支持企業(yè)的發(fā)展。其計提基準是凈利潤，即凈利潤減去稅收后的凈利潤。