問(wèn)題已解決

老師，去年折舊多計(jì)提了，今年匯繳時(shí)調(diào)增，也交稅了，賬務(wù)上還需要做調(diào)整嗎？

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 19:35
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答案：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十一條的規(guī)定，如果企業(yè)去年折舊率低于批準(zhǔn)的折舊率，今年可以以批準(zhǔn)的折舊率補(bǔ)繳稅款。因此，需要在賬務(wù)上進(jìn)行調(diào)整。首先，申報(bào)上年度的納稅申報(bào)表，將去年折舊計(jì)提的稅費(fèi)金額由原來(lái)的低折舊率增加到批準(zhǔn)的折舊率。同時(shí)，更新本年度的納稅申報(bào)表，將原來(lái)折舊計(jì)提的金額減少，以補(bǔ)償上年度補(bǔ)繳的稅款。最后，將上年度折舊計(jì)提金額與今年折舊計(jì)提金額變動(dòng)的差值，也即補(bǔ)繳稅款的金額，分別記入本年度的稅金科目和去年的稅金科目中。
2023 02/04 19:43
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