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實(shí)務(wù)
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"請問老師，A公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨物適用13%的增值稅稅率，消費(fèi)稅稅率為10%，銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。 現(xiàn)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，收入15000元已民存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。會計(jì)分錄怎么寫？謝謝"
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? ? 會計(jì)分錄：
?? ? ?1. 應(yīng)收稅金??15000
???? （增值稅6000，消費(fèi)稅3000，無形資產(chǎn)稅金6000）
?? ? ?2. 專利權(quán)減值???70000
???? （專利權(quán)總價(jià)80000?-?賬面余值80000?+?累計(jì)攤銷75000）
?? ? ?3. 銀行存款?????15000
在會計(jì)處理諸如專利、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓時(shí)，可能會遇到兩種情況：一種是收入計(jì)入收益類別，另一種是賬面減值后收入計(jì)入費(fèi)用類別。在收入計(jì)入費(fèi)用類別的情況下，必須計(jì)算出賬面減值后的凈收入，并將其納入當(dāng)期費(fèi)用類別中。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)計(jì)提賬面減值的攤銷，編制會計(jì)分錄，分錄內(nèi)容應(yīng)包括減值項(xiàng)目對應(yīng)的賬面減值額，以及相應(yīng)的增值稅、消費(fèi)稅、無形資產(chǎn)稅金。
2023 02/04 19:38
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