免費問答

甲公司2020年12月31日，由于未記賬致使銀行存款日記賬余額90000元、銀行對賬單余額1000元相差有差異，經(jīng)過核對，存在下列未達賬項： (1)12月21日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票1張10000元支付貨款，企業(yè)已記賬，但銀行未記賬，銀行存款日記賬余額減損10000元。例子：甲公司準備了10000元的轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，其中5000元轉(zhuǎn)入乙公司，但是銀行卻未記賬，導致甲公司銀行存款日記賬余額減少了10000元。 (2)12月23日，銀行代企業(yè)支付水電費5000元，銀行已記賬，但企業(yè)未記賬，企業(yè)銀行存款賬戶余額增長5000元。例子：甲公司需要支付水電費5000元，銀行代辦之后企業(yè)并沒有記賬，反而由于該筆支出銀行已記賬，造成了甲公司銀行存款賬戶余額增加了5000元。 (3)12月25日，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張10000元，對方尚未到銀行提示承兌，企業(yè)賬戶仍未減少支出，銀行存款賬戶仍未增加資金。例子：甲公司開出商業(yè)承兌匯票1張10000元，但是對方尚未到銀行提示承兌，甲公司賬戶仍未減少支出，銀行存款賬戶仍未增加資金，存在未達賬項。 (4)12月28日，企業(yè)收到銀行匯票一張25000元，企業(yè)已記賬，但銀行未記賬，銀行存款賬戶未增加資金。例子：甲公司收到銀行匯票1張25000元，但是銀行卻未記賬，由于該筆收入銀行未記賬，造成了甲公司銀行存款賬戶未增加資金。 (5)12月31日，銀行代企業(yè)收到貨款30000元，銀行已記賬，但企業(yè)未記賬，企業(yè)銀行存款賬戶余額增長30000元。例子：甲公司收到貨款30000元，銀行已經(jīng)記賬，但是企業(yè)卻沒有記賬，導致甲公司銀行存款賬戶余額增加了30000元。 總之，由于上述未記賬產(chǎn)生的未達賬項問題，使得銀行存款日記賬余額90000元與銀行對賬單余額1000元存在了一定的差異。