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如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?

84784967| 提問時(shí)間:2023 02/04 12:41
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
銀行余額調(diào)節(jié)表,又稱銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是對賬記錄的工具,主要用于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異。那么銀行余額調(diào)節(jié)表如何編制?   銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法   編制銀行余額調(diào)節(jié)表方法:一般在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補(bǔ)記對方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額,然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。   需要掌握以下計(jì)算公式:   1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)   2、銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)   3、銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬   經(jīng)核對調(diào)節(jié)后,如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的雙方余額相等,則說明雙方記帳沒有出錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,則可能是沒有全部查出未達(dá)賬項(xiàng),也有可能是一方或雙方記賬出錯(cuò),需要查明原因,進(jìn)行更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額為當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。   注:銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng),在拿到銀行結(jié)算憑證后,方可入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”為入賬依據(jù)。   未達(dá)款項(xiàng):指因企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同,導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。   銀行余額調(diào)節(jié)表作用   銀行余額調(diào)節(jié)表主要用于核對銀行存款科目;企業(yè)賬目與銀行賬目的差異;檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。簡而言之,銀行余額調(diào)節(jié)表的主要作用是核對賬目,不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額。
2023 02/04 12:42
84784967
2023 02/04 12:43
如何編制
易 老師
2023 02/04 13:24
前面有公司填好未達(dá)達(dá)表查出原因就做好了的
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