免費問答

對于某企業(yè)而言，本月發(fā)生的相關交易或事項有兩個： 第一個事項是月初結存甲材料2000千克，每千克實際成本300元，10日購入甲材料500千克，每千克實際成本為320元，25日發(fā)出甲材料1800千克，其中用于倉庫日常維修500千克，財務部房屋日常維修300千克，其余材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)。因此，該企業(yè)應按照實際成本計算增值稅，首先計算其原材料成本：月初結存甲材料2000千克，每千克實際成本300元；10日購入甲材料500千克，每千克實際成本為320元，則該月甲材料的成本為：(2000×300＋500×320）/2500=307元/千克，用此計算本月甲材料的增值稅，即為：1800千克×307元/千克×13%=50686元。 第二個事項是月末，計提固定資產(chǎn)折舊費1650000元，其中車間管理用設備折舊100000元、企業(yè)總部辦公大樓折舊800000元、行政；這部分費用應按照增值稅稅率計算應納稅額，即增值稅：1650000×13%=213000元。 因此，某企業(yè)本月應納稅額的總和為：50686元+213000元=263686元