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去年做的暫估借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款暫估，需要把去年的暫估做到今年的成本里面。 首先，我們需要將去年應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，核算出實(shí)際的應(yīng)收賬款數(shù)額，并從去年特定的賬戶中把剩余的暫估賬款清算出來(lái)。然后，我們需要統(tǒng)計(jì)清算的款項(xiàng)是否超過(guò)了報(bào)表記賬當(dāng)月成本的總額，如果沒(méi)有，就需要將超出部分分?jǐn)偟奖灸甓绕渌路莸某杀局?，以便達(dá)到把去年暫估做到今年成本的要求。 最后，可以根據(jù)不同月份的銷售情況，結(jié)合應(yīng)收賬款上一年度暫估，計(jì)算出本年度應(yīng)收賬款暫估。該暫估金額需要在每月應(yīng)收賬款成本核算時(shí)作為本期成本落實(shí)，以保證賬務(wù)記賬的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 拓展知識(shí)：在會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，應(yīng)收賬款暫估存在一定的技術(shù)性和發(fā)現(xiàn)性。從技術(shù)性方面而言，企業(yè)應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷活動(dòng)和應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，充分考慮應(yīng)收賬款的暫時(shí)性，并確定賬款的暫估金額；從發(fā)現(xiàn)性方面而言，應(yīng)收賬款暫估與應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生之間存在巨大差異，企業(yè)也應(yīng)多做關(guān)注，實(shí)現(xiàn)賬款收取的及時(shí)性。