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去年虧損今年盈利所得稅怎么繳納

84785022| 提问时间:2023 02/03 20:15
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职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
首先,去年虧損今年盈利所得稅,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法《所規(guī)定的規(guī)則,根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)所得與扣除前所得額,適用 企業(yè)所得稅稅率表 ,酌情適用的企業(yè)所得稅稅率,計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。企業(yè)可以根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況,將納稅負(fù)擔(dān)推遲至下一期,即虧損企業(yè)今年不用繳稅,但應(yīng)當(dāng)將虧損作為本期所得額的扣除項(xiàng)目,從下一期正常繳稅開始。 拓展知識(shí):推遲至下一期稅率收取,即虧損企業(yè)可以把本期或多期虧損計(jì)入當(dāng)期所得額,以便抵繳當(dāng)期應(yīng)繳稅額;同時(shí)也可以將企業(yè)所得稅實(shí)行期末稅率收取,凡是發(fā)生在期末的收入,只要小于期末的稅率,即可免征企業(yè)所得稅。 應(yīng)用案例:以A公司為例,上一期末公司凈利潤(rùn)為-20萬(wàn),本期末凈利潤(rùn)為338萬(wàn),應(yīng)稅收入為358萬(wàn),按照規(guī)定,A公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為358萬(wàn)*25%=89.5萬(wàn)元。其中,虧損20萬(wàn)可以當(dāng)期抵繳應(yīng)稅所得額,即89.5-20=69.5萬(wàn),最終A公司今年需繳納企業(yè)所得稅69.5萬(wàn)元。
2023 02/03 20:26
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