免費(fèi)問答

匯算清繳退稅分錄是指對匯算清繳稅款及相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理。它是根據(jù)各類匯算清繳，以及匯算清繳期間發(fā)生的發(fā)票、憑證和其他財(cái)務(wù)會計(jì)憑證等來進(jìn)行認(rèn)定。一般情況下，匯算清繳退稅分錄應(yīng)包括：銀行借款賬戶、應(yīng)收賬款費(fèi)用賬戶、預(yù)付賬款費(fèi)用賬戶、應(yīng)付賬款稅金賬戶、所得稅費(fèi)用賬戶、利潤分配支出賬戶、所得稅結(jié)轉(zhuǎn)賬戶。 案例：一家銀行有關(guān)部門的收入納稅賬戶發(fā)生支出，應(yīng)收憑證為400萬元，應(yīng)收賬款費(fèi)用分錄為360萬元，預(yù)付賬款費(fèi)用分錄50萬元，應(yīng)付賬款稅金分錄15萬元，經(jīng)過匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多繳稅款25萬元，按照稅法規(guī)定應(yīng)退還，則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄： 銀行借款賬戶：借400萬元； 應(yīng)收賬款費(fèi)用賬戶：貸360萬元； 預(yù)付賬款費(fèi)用賬戶：貸50萬元； 應(yīng)付賬款稅金賬戶：貸15萬元； 所得稅費(fèi)用賬戶：借25萬元； 利潤分配支出賬戶：貸25萬元 。