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企業(yè)所得稅是企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款，對(duì)于年報(bào)直接所得稅匯算清繳是負(fù)數(shù)，可以通過(guò)調(diào)整成應(yīng)交企業(yè)所得稅正數(shù)來(lái)解決，不補(bǔ)不交。年報(bào)利潤(rùn)和成本不一定和企業(yè)所得稅的報(bào)表一樣，原因是企業(yè)所得稅的計(jì)算方法不同，企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入等中扣除費(fèi)用和扣稅等后再繳納稅款，而年報(bào)利潤(rùn)和成本則是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)和成本來(lái)確定的，因此年報(bào)利潤(rùn)和成本不一定和企業(yè)所得稅的報(bào)表一致。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅主要包括營(yíng)業(yè)稅、印花稅和企業(yè)所得稅三種稅種，其中企業(yè)所得稅屬于中共國(guó)家的主要稅收，是企業(yè)應(yīng)該按照法定稅率繳納的稅款。