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應(yīng)交稅金的結(jié)轉(zhuǎn)一般是指企業(yè)在每一個(gè)納稅期間內(nèi)，根據(jù)當(dāng)期實(shí)際納稅情況，在核定應(yīng)納稅額時(shí)，將上期累計(jì)稅款未結(jié)轉(zhuǎn)額扣除，或?qū)⒈酒诙惪罱Y(jié)余部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期間。具體流程如下： 1、根據(jù)發(fā)票記賬憑證，做好記錄，對(duì)應(yīng)地計(jì)算應(yīng)納稅額。 2、根據(jù)稅收政策，計(jì)算減免稅額以及稅款結(jié)余部分。 3、根據(jù)上期累計(jì)稅款未結(jié)轉(zhuǎn)額，從 應(yīng)納稅額中減去上期累計(jì)稅款未結(jié)轉(zhuǎn)額，得出本期應(yīng)交稅金。 4、將本期應(yīng)交稅金和本期稅款結(jié)余記錄，并將本期稅款結(jié)余部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期間，即完成稅金結(jié)存。 5、完成稅金結(jié)轉(zhuǎn)后，及時(shí)登記賬簿，及時(shí)銷售發(fā)票。 應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，一般是指企業(yè)在每一個(gè)納稅期間根據(jù)當(dāng)期實(shí)際納稅情況，將上期累計(jì)應(yīng)納稅額結(jié)轉(zhuǎn)到本期應(yīng)納稅額，并把稅款結(jié)余部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期間，完成增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)。具體流程如下： 1、根據(jù)發(fā)票記賬憑證，做好記錄，對(duì)應(yīng)地計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，把上期累計(jì)應(yīng)納稅額結(jié)轉(zhuǎn)到本期應(yīng)納稅額。 2、根據(jù)稅收政策，計(jì)算減免稅額以及稅款結(jié)余部分。 3、將本期應(yīng)交稅金和本期稅款結(jié)余記錄，并將本期稅款結(jié)余部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期間，即完成增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。 4、完成增值稅結(jié)轉(zhuǎn)后，及時(shí)登記賬簿，及時(shí)開具增值稅發(fā)票。 減免稅額的結(jié)轉(zhuǎn)一般是指企業(yè)在每一個(gè)納稅期間，在確定稅收減免的基礎(chǔ)上，將上期減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)到本期，以及把本期減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期間，完成減免稅額的結(jié)轉(zhuǎn)。具體流程如下： 1、根據(jù)稅收政策，核定減免稅額，并計(jì)算實(shí)際減免稅額。 2、根據(jù)發(fā)票記賬憑證，做好減免稅額的記錄，將上期減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)到本期。 3、根據(jù)發(fā)票記賬憑證，計(jì)算本期實(shí)際減免稅額，把本期減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期間，即完成減免稅額的結(jié)轉(zhuǎn)。 4、完成減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)后，及時(shí)登記賬簿，及時(shí)開具發(fā)票。