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小規(guī)模增值稅減免的稅金計(jì)提分為實(shí)際發(fā)生的稅款減免額和預(yù)估稅款減免額兩部分。 1.實(shí)際發(fā)生的稅款減免額。當(dāng)納稅人實(shí)際發(fā)生的稅款經(jīng)減免后，應(yīng)確定的減免稅款總額即為實(shí)際發(fā)生的稅款減免額。根據(jù)相關(guān)征稅規(guī)定，納稅人可以在減免稅款發(fā)生時(shí)，由稅收征管機(jī)關(guān)直接扣減相應(yīng)減免稅款，未被抵扣的減免稅款，納稅人應(yīng)該在申報(bào)期內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)至以后月份。 2.預(yù)估稅款減免額。當(dāng)納稅人預(yù)估未來可能發(fā)生的稅款經(jīng)減免后，應(yīng)確定的減免稅款總額即為預(yù)估稅款減免額。根據(jù)有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，納稅人在計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)分別計(jì)提預(yù)估稅款減免額，及和未處理的減免稅款之和，當(dāng)未來真實(shí)發(fā)生稅款減免時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確反映實(shí)際的減免稅款數(shù)額。 拓展知識： 小規(guī)模納稅人實(shí)行的增值稅減免政策有兩種：簡易計(jì)稅辦法和以收入扣除計(jì)稅方法。前者根據(jù)納稅人主營業(yè)務(wù)收入、進(jìn)項(xiàng)稅額和月度銷售額進(jìn)行減免，后者根據(jù)納稅人正常銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行減免。