免費問答

結轉增值稅是指將同一期間銷售產(chǎn)生的銷項稅額轉到未交增值稅中。具體來說，當月應納稅額是當月銷售收入除以（1+稅率）所得稅額（即稅額），然后，減去實際支付的進項稅額，月度結轉的增值稅額就是這個差額。 因此，在做結轉分錄的時候，會根據(jù)月度結轉的增值稅額，將本期未交的增值稅累計至上期剩余的未交增值稅中去。具體分錄： 應交增值稅=本期未交增值稅-上期未交增值稅； 應交稅費-本期未交增值稅 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十六條規(guī)定，企業(yè)把銷售產(chǎn)品及提供勞務所得的應納稅額，轉嫁給客戶時，企業(yè)應當繳納增值稅。從這個意義上說，增值稅也可以看作是企業(yè)對社會的一種“回報”，所以企業(yè)在申報增值稅的時候要認真負責，嚴格按照法律法規(guī)的要求履行責任，以保證正常的經(jīng)濟運行秩序。