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公司決定于2015年來購安全生產(chǎn)設備一套。根據(jù)當時的市場價格，該套設備的價格為1000萬元。該公司的2015-2019年所得額見下表，該公司的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年應稅所得額30萬元，2016年應稅所得額-20萬元，2017年應稅所得額80萬元，2018年應稅所得額200萬元，2019年應稅所得額300萬元，問：如果該公司采購的安全生產(chǎn)設備符合稅收優(yōu)惠條件，求該公司2015-2019年實際繳納企業(yè)所得稅稅額為多少？
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因為該公司的安全生產(chǎn)設備符合稅收優(yōu)惠條件，因此，實際繳納的企業(yè)所得稅稅額=月應稅所得額×稅率-減免額，即2015年該公司實際繳納企業(yè)所得稅稅額=30萬元×25%-1000萬×2%=7.5萬元，2016 年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=0萬元，2017年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=80萬元×25%-1000萬×2%=-45萬元，2018年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=200萬元×25%-1000萬×2%=35萬元，2019年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=300萬元×25%-1000萬×2%=85萬元，綜上，該公司2015-2019年實際繳納的企業(yè)所得稅稅額為132萬元。
例子：若某公司采購的安全生產(chǎn)設備不符合稅收優(yōu)惠條件，則每年實際繳納的企業(yè)所得稅稅額=月應稅所得額×稅率，即2015年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=30萬元×25%=75萬元，2016年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=-20萬元×25%=-50萬元，2017年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=80萬元×25%=200萬元，2018年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=200萬元×25%=500萬元，2019年實際繳納企業(yè)所得稅稅額=300萬元×25%=750萬元，綜上，該公司2015-2019年實際繳納的企業(yè)所得稅稅額為1.075億元。
2023 02/02 12:54
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