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”在可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。 ”怎么理解這句話？
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你好，求債券的現(xiàn)金流量折現(xiàn)的時(shí)候，折現(xiàn)率用9%。
2023 02/02 01:44
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沒怎么看懂這個(gè)題，但是一般可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)際利率不是應(yīng)該比二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率要低的么
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發(fā)行債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為6%，是不考慮發(fā)行費(fèi)用時(shí)計(jì)算負(fù)債公允價(jià)值的折現(xiàn)率。請問老師這句話這么理解，為什么沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)就是不考慮發(fā)行費(fèi)用，債券的發(fā)行費(fèi)用跟它有沒有轉(zhuǎn)換權(quán)有什么關(guān)系？
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、2×20年1月1日，甲公司按面值發(fā)行到期一次還本、分期付息的3年期可轉(zhuǎn)換公司債券1000萬元，票面年利率為6%，自2×21年1月1日起，債券持有人可按每100元債券轉(zhuǎn)換為50股面值為1元的普通股進(jìn)行轉(zhuǎn)股。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為10%；已知：（P/F，10%，3）＝0.7513；（P/A，10%，3）＝2.4869。根據(jù)資料，分別計(jì)算甲公司2×20年1月1日和12月31日應(yīng)付債券的賬面價(jià)值，并編制與可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行以及期末計(jì)量相關(guān)的會計(jì)分錄；
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甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2021年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本付息的可轉(zhuǎn)換公司債券2000萬元，另支付發(fā)行費(fèi)20萬元，款項(xiàng)均通過銀行收付，債券票面年利率為6%，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按債券面值和應(yīng)計(jì)利息之和除以轉(zhuǎn)股價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)。假定2022年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。
2021年該公司歸屬于普通股股東的凈利潤為30000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為40000萬股，債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期益,，所得稅稅率為 25%。已知:(P/A,9%,5)=3.8897，(P/F，9%，5) =0.6499。
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8、經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，華東公司于2016年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期—次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券1000萬份，每份面值為100元。可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價(jià)格總額為100000萬元，發(fā)行費(fèi)用為1600萬元，實(shí)際募集資金已存人銀行專戶。發(fā)行時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為6%。下列說法中正確的是（ ）。
A
實(shí)際利率為6%
B
實(shí)際利率為各年的票面利率
C
實(shí)際利率應(yīng)大于6%
D
實(shí)際利率應(yīng)小于6%
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參考答案C我的答案A
題目詳解糾錯(cuò)
答案解析
華東公司發(fā)行債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為6%?？紤]發(fā)行費(fèi)用后負(fù)債成分的公允價(jià)值會減少，因此，實(shí)際利率會大于6%。
為什么考慮發(fā)行費(fèi)用后負(fù)債成分公允價(jià)值會減少，能否舉個(gè)例子，如果可以這個(gè)會計(jì)分錄，多謝
這個(gè)問題懂了，不知道怎么刪除這個(gè)問題，麻煩了，忽略
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