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實(shí)務(wù)
問題已解決
郭老師，因公司注銷要將所有的資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)劃轉(zhuǎn)給總公司，劃轉(zhuǎn)后我們的負(fù)債表數(shù)字要調(diào)為零，固定資產(chǎn)要怎么做分錄才能調(diào)為零？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資清理，會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2023 02/01 22:54
84784962 
2023 02/01 23:07
老師，只做這個(gè)分錄的話報(bào)表的固定資產(chǎn)清理哪欄還是有數(shù)字的。還要寫一個(gè)什么分錄這個(gè)數(shù)字才能為零？
陳珊萍老師 
2023 02/01 23:13
如果分公司非獨(dú)立核算，總分公司之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不開具發(fā)票，固定資產(chǎn)只是內(nèi)部調(diào)撥，折舊按原來的方法計(jì)提，調(diào)撥的會(huì)計(jì)分錄為：
借:固定資產(chǎn)-總公司
貸：固定資產(chǎn)-分公司
是非獨(dú)立核算嗎？
陳珊萍老師
2023 02/01 23:16
如果是獨(dú)立核算：
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2.收到價(jià)款時(shí)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
3.計(jì)算應(yīng)交納的增值稅
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
繳稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
余下的銀行存款轉(zhuǎn)入分配或者還款。
84784962
2023 02/01 23:17
不是，都是獨(dú)立核算的。
陳珊萍老師
2023 02/01 23:19
如果是獨(dú)立核算，按上面的回復(fù)做會(huì)計(jì)分錄，那就是子公司的資產(chǎn)出售給總公司。
84784962
2023 02/01 23:22
老師，如果固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)沒有視同銷售，也沒有交增值稅后面的分錄就不用寫了是嗎？
陳珊萍老師
2023 02/01 23:24
獨(dú)立核算，要視同銷售，可以折價(jià)出售，出售就會(huì)有增值稅-銷項(xiàng)稅
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