免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于小規(guī)模納稅人的開(kāi)普票免稅選項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的出版規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在賬簿上做一張“免稅月報(bào)表”，表內(nèi)容包括：減稅項(xiàng)目、金額、減稅依據(jù)等內(nèi)容。分錄體現(xiàn)時(shí)，可以結(jié)合實(shí)際情況，將免稅金額分錄為“應(yīng)交稅金-免稅金額”。 免交的稅金最后不是記入營(yíng)業(yè)外收入，而是在利潤(rùn)表最后一欄“其他綜合收益”中記錄，以減少本期利潤(rùn)額。另外，也可以將免交的稅金記入專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)收入科目中，以便清楚地記錄免交的稅金的余額。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票要進(jìn)行增值稅和消費(fèi)稅的申報(bào)，申報(bào)應(yīng)該采用網(wǎng)上申報(bào)和報(bào)稅軟件支持的方式，小規(guī)模納稅人可以每月申報(bào)一次，按月結(jié)，或者每季度申報(bào)結(jié)。