免費(fèi)問(wèn)答

答：這里涉及到兩個(gè)概念：暫緩交稅和計(jì)提未交稅，暫緩交稅是指企業(yè)在繳納稅款時(shí)，由于出現(xiàn)特殊情況，可以暫時(shí)推遲繳納稅款而不承擔(dān)罰款或費(fèi)用的情況。計(jì)提未交稅也是指企業(yè)在繳納稅款時(shí)，由于財(cái)務(wù)情況的原因，公司沒(méi)有足夠的現(xiàn)金用于繳納應(yīng)納稅款，因此在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提未交稅，稱為計(jì)提未交稅。 因此，在匯算清繳時(shí)，需要將前一年度已經(jīng)繳納過(guò)的所得稅減去暫緩交稅和計(jì)提未交稅，以準(zhǔn)確計(jì)算出匯算清繳和當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)。拓展知識(shí)：暫緩交稅和計(jì)提未交稅同時(shí)存在時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先繳納暫緩交稅，以減少?gòu)?fù)雜的會(huì)計(jì)處理。