免費(fèi)問(wèn)答

老師你好！現(xiàn)金流量表是一種重要的財(cái)務(wù)報(bào)表，其所表達(dá)的是一段特定期間內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流量情況，其公式如下： 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額；經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))?；卮鹉膯?wèn)題，應(yīng)收項(xiàng)目里面的預(yù)付賬款，和應(yīng)付項(xiàng)目里的預(yù)收賬款，是按照收對(duì)收、付對(duì)付的原則回答的，即：公司期末現(xiàn)金流出之前一定累積了把某種資產(chǎn)收入，而期末現(xiàn)金流入期間，公司才去把該資產(chǎn)花費(fèi)掉。舉個(gè)例子：公司在上期末發(fā)出了一張預(yù)付賬款，本期公司預(yù)期會(huì)收到客戶的款項(xiàng)，這時(shí)，公司就可以將上期末發(fā)出的預(yù)付賬款收回，即本期減少了預(yù)付賬款，期末余額減少，現(xiàn)金流量就出現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目里減少這一項(xiàng)。反之，公司在本期末發(fā)出了一張預(yù)收賬款，上期公司就收到了客戶的款項(xiàng)，這時(shí)，公司就可以將本期的預(yù)收賬款付出，即本期增加了預(yù)收賬款，期末余額增加，現(xiàn)金流量就出現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目里增加這一項(xiàng)