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老師月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，通常是指納稅人在月末根據(jù)上月銷售及購買的憑證，計算出應(yīng)交或退稅額，做出相應(yīng)的記賬憑證，并由會計人員將該科目的月末憑證結(jié)轉(zhuǎn)到下月的初始憑證中去，進行月末結(jié)轉(zhuǎn)。要進行月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄，可以按照以下方式安排： 1）進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)： 1.1 應(yīng)交增值稅科目 科目代碼：2221 應(yīng)交增值稅 借方：增值稅 貸方：應(yīng)交稅金-進項稅額 1.2 其他應(yīng)交稅金科目 科目代碼：2221 其他應(yīng)交稅金 借方：應(yīng)交稅金-進項稅額 貸方：增值稅 2）銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)： 2.1 應(yīng)交增值稅科目 科目代碼：2221 應(yīng)退增值稅 借方：應(yīng)交稅金-銷項稅額 貸方：增值稅 2.2 其他應(yīng)交稅金科目 科目代碼：2221 其他應(yīng)退稅金 借方：增值稅 貸方：應(yīng)交稅金-銷項稅額 拓展知識：要做好結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬簿，還需要將稅種劃分清楚，包括營業(yè)稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅等，并按照相應(yīng)的賬簿模板，將增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)。同時，還要注意結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，在轉(zhuǎn)入期及轉(zhuǎn)出期的憑證，必須保證單據(jù)準確、有效，否則會對月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅產(chǎn)生影響。