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實(shí)務(wù)
問題已解決
2017年初，審計(jì)人員在審查同大公司“主營業(yè)務(wù)收入"賬戶時，發(fā)現(xiàn)公司2016年末產(chǎn)品的銷售收入下滑幅度較大。審計(jì)人員認(rèn)真查閱了2016年10月、11月、12月的“應(yīng)付賬款’明細(xì)賬，并分別將本市兩家債務(wù)上升比較大的客戶的有關(guān)資料記錄進(jìn)行了詳細(xì)的審查，其所附的原始憑證為銀行進(jìn)賬單，以及兩家公司開具的購貨發(fā)票。進(jìn)-步審查該單位未向A、B兩家公司購貨。該單位適用的增值稅稅率為17%,假定該筆業(yè)務(wù)的銷售利潤為800000元,所得稅稅率為25%。
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答案：
審計(jì)人員查看了客戶A和B的購貨發(fā)票，發(fā)現(xiàn)該公司并未向其購貨，因此可能存在開具假發(fā)票的情況。審計(jì)人員需要進(jìn)一步對發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行核查，以確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性。此外，此次審計(jì)人員還需要根據(jù)銷售利潤800000元，計(jì)算出此次營業(yè)稅的扣除金額以及應(yīng)繳稅額，如果發(fā)票的出具與應(yīng)繳稅額不符，也可能暗示發(fā)票存在假冒的可能性。
舉例：某家公司2016年10月、11月、12月總銷售額為800000元，應(yīng)付賬款明細(xì)賬上發(fā)票金額為600000元，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，利潤為800000元，審計(jì)人員需要計(jì)算出此次營業(yè)稅應(yīng)繳稅額，即56020元，如果發(fā)票金額比應(yīng)繳稅額低，則很有可能發(fā)票存在假冒可能性。
2023 01/31 13:57
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