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往來款項(xiàng)是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中短期的債權(quán)和債務(wù)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，也可以理解為企業(yè)與其它單位之間應(yīng)收應(yīng)付的款項(xiàng)。它包括因買賣、借貸等形式發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等，是企業(yè)資金流動(dòng)的主要組成部分。 往來款項(xiàng)的特點(diǎn)主要有：它是企業(yè)表現(xiàn)資金流動(dòng)狀況的重要指標(biāo)；它是短期和流動(dòng)性款項(xiàng)；它是比較容易計(jì)量和統(tǒng)計(jì)的款項(xiàng)。 拓展知識(shí)：在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)為主，因此，往來款項(xiàng)的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。往來款項(xiàng)的管理不僅要考慮總體上的收支平衡，而且還要考慮不同類型的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的數(shù)量和質(zhì)量的影響，以及它們的收付考慮的投資回報(bào)率等。企業(yè)要正確把握往來款項(xiàng)管理的目標(biāo)，采取適當(dāng)?shù)拇胧仨氁婪ê弦?guī)辦理，以免影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。