免費(fèi)問答

內(nèi)部控制的缺陷可以分為三類： 1. 制度缺陷：指系統(tǒng)所采用的制度設(shè)計(jì)不合理、不足以營造一個(gè)合理、可操作的內(nèi)部控制環(huán)境。 2. 執(zhí)行缺陷：指制度設(shè)計(jì)尚可，但因組織委派不當(dāng)、審計(jì)機(jī)構(gòu)行政管理不規(guī)范、管理者放任等原因而難以發(fā)揮內(nèi)部控制的功能。 3. 數(shù)據(jù)和情況的缺陷：指企業(yè)不能及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握審計(jì)所關(guān)注的重要信息和可能發(fā)生的事件及情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制起不到應(yīng)有的限制作用，使審計(jì)回避不了的風(fēng)險(xiǎn)暴露。 拓展知識(shí)：上述三類缺陷，是企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行最常見的一些問題，企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)采取措施，確保內(nèi)部控制可持續(xù)有效地實(shí)施。這其中包括建立和完善內(nèi)部控制體系，推行嚴(yán)格的規(guī)章制度和流程，建立有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部控制評估等。