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企業(yè)1月5日購(gòu)入材料5000kg，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)格90000元，稅額14400元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但是材料尚未到達(dá)，可以在企業(yè)的月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，確認(rèn)以下所有賬戶的發(fā)生額： 1.原材料：支出額為90,000元，差異額為-5,200元； 2. 其他應(yīng)付款：支出額為14,400元。 3. 銀行存款：收入額為104,400元 8日，從乙公司購(gòu)入的材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺50kg，經(jīng)查屬合理?yè)p耗，按實(shí)際數(shù)量入庫(kù)，所以可以在企業(yè)的月末結(jié)賬時(shí)，將該款項(xiàng)記入材料成本差異賬戶應(yīng)該是借方額6,099元。 10日，企業(yè)將結(jié)賬期內(nèi)的銀行存款部分抵用，購(gòu)買現(xiàn)金貨物500元，可以在企業(yè)的月末結(jié)賬時(shí)，將該款項(xiàng)記入材料成本差異賬戶，應(yīng)該是貸方，500元。 拓展知識(shí)：有關(guān)一般人企業(yè)稅收的知識(shí)，除了上面提到的稅率是16%，還可以知道，一般人企業(yè)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào),所得分為營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收入、其他收入等四類,應(yīng)納稅所得額按營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入分別計(jì)算,最后乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。