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實(shí)務(wù)
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老師好：一般納稅人主表第30行，正常等于上期應(yīng)納稅額，但存在二次更正申報(bào)情況下，該怎么填？比如：要第2次更正2019年6月申報(bào)表，5月份正常申報(bào)已繳增值稅2萬，2021年10月第1次更正申報(bào)，補(bǔ)繳增值稅1萬，現(xiàn)更正6月份申報(bào)表，主表30行本月數(shù)填2萬還是3萬？
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這里填30行應(yīng)當(dāng)填寫3萬元：因?yàn)?020年10月份在更正2019年5月份納稅申報(bào)的時(shí)候，已經(jīng)補(bǔ)繳了1萬元的增值稅，所以6月份更正申報(bào)的時(shí)候，仍然需要補(bǔ)繳1萬元增值稅，也就是本月應(yīng)納稅額總共有3萬元。
拓展知識：一般納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以分為正常申報(bào)和補(bǔ)正申報(bào)。正常申報(bào)就是按照規(guī)定時(shí)間點(diǎn)申報(bào)納稅；而補(bǔ)正申報(bào)時(shí)，則是指企業(yè)在正常申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)之前可能有異常情況存在或有必要改正申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，需要在最遲期限內(nèi)重新對原來報(bào)過的稅額進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。
2023 01/30 18:58
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