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般計稅方法納稅人，從事木制品加工,對原材料成本的核算采用實際成本法。4月份業(yè)務涉及款項均以銀行存款收付，原材料均已驗收入庫，具體資料如下:1.銷售刨光材，給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元。2.銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43600元。3.饋贈刨光材給關系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為40000元。4.職工食堂耗用外購板材35000元。5.本月購進板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元。6.從林場購進原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元。7.取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為32700元。8.委托運輸公司運送所購進的原木，支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運費為5000元、增值稅稅額為450元。9.本月已繳增值稅16000元。企業(yè)上期尚未抵扣完的進項稅額為48000元。要求:1.對增值稅業(yè)務進行相應會計處理(標清業(yè)務序號,寫出相應
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1.1 第一個業(yè)務：給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅5000元，應付賬款科目借方520000元，貸方5205000元；進項稅額科目借方5000元，貸方5000元；應交稅費科目借方5000元，貸方5000元；現(xiàn)金賬戶借方5000元，貸方5000元。
1.2 第二個業(yè)務：給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元,則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅2758.32元，應付賬款科目借方127916元，貸方127916元；進項稅額科目借方2758.32元，貸方2758.32元；應交稅費科目借方2758.32元，貸方2758.32元；現(xiàn)金賬戶借方2758.32元，貸方2758.32元。
1.3 第三個業(yè)務：饋贈刨光材給關系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為40000元，則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅7000元,應付賬款科目借方0元，貸方0元；進項稅額科目借方7000元，貸方7000元；應交稅費科目借方7000元，貸方7000元；現(xiàn)金賬戶借方7000元，貸方7000元。
1.4 第四個業(yè)務：職工食堂耗用外購板材35000元，則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅5050元,應付賬款科目借方35000元，貸方35000元；進項稅額科目借方5050元，貸方5050元；應交稅費科目借方5050元，貸方5050元；現(xiàn)金賬戶借方5050元，貸方5050元。
1.5 第五個業(yè)務：本月購進板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元，則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅27000元，應付賬款科目借方180000元，貸方180000元；進項稅額科目借方27000元，貸方27000元；應交稅費科目借方27000元，貸方27000元；現(xiàn)金賬戶借方27000元，貸方27000元。
1.6 第六個業(yè)務：從林場購進原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元,則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅1080元，應付賬款科目借方72000元，貸方72000元；進項稅額科目借方1080元，貸方1080元；應交稅費科目借方1080元，貸方1080元；現(xiàn)金賬戶借方1080元，貸方1080元。
1.7 第七個業(yè)務：取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為32700元,則該企業(yè)應當向稅務局繳納增值稅4905元，應付賬款科目借方32700元，貸方32700元；進項稅額科目借方4905元，貸方4905元；應交稅費科目借方4905元，貸方4905元；現(xiàn)金賬戶借方4905元，貸方4905元。
1.8 第八個業(yè)務：委托運輸公司運送所購進的原木，支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運費為5000元、增值稅稅額為450元。若企業(yè)納稅人地的資格認定為一
2023 01/30 17:26
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