免费问答

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除類三業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬載金額和稅收金額應(yīng)該按照扣除項(xiàng)目的實(shí)際報(bào)銷金額來(lái)填寫，具體步驟如下： （1）首先，根據(jù)《招待費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，對(duì)符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行登記，并填寫招待費(fèi)報(bào)銷單，確定招待費(fèi)實(shí)支金額； （2）其次，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算招待費(fèi)實(shí)際報(bào)銷金額所應(yīng)扣除的所得稅； （3）最后，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，把招待費(fèi)實(shí)支金額（不含稅）填寫在賬轉(zhuǎn)金額一欄，把招待費(fèi)應(yīng)納稅額填寫在稅收金額一欄。 拓展知識(shí)： 招待費(fèi)的實(shí)際支付稅率受法律規(guī)定的影響，一般按企業(yè)總收入的20%計(jì)算，超出企業(yè)總收入20%部分，按25%計(jì)算，超出企業(yè)總收入50%，按30%計(jì)算。