免費(fèi)問答

對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，關(guān)于遞延所得稅本次確認(rèn)的核算方法，有兩種方法：確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債，和不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益。 確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債是將當(dāng)期所得稅費(fèi)用當(dāng)作一項(xiàng)損益，將當(dāng)期支付的所得稅當(dāng)作一項(xiàng)費(fèi)用，作為一項(xiàng)可用于抵扣未來所得稅的資產(chǎn)和負(fù)債在損益表中確認(rèn)。而不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益是指將當(dāng)期支付的所得稅費(fèi)用和未來可能支付的所得稅費(fèi)用，不顯示在損益表上，損益表報(bào)表上只顯示當(dāng)期支付的所得稅費(fèi)用。 以上兩種方法分別存在優(yōu)缺點(diǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債方法顯示的集中，而不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益的方法更清晰不易產(chǎn)生偏差。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況，選取合適的方法來處理。 拓展知識： 現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則要求公司在確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債的遞延所得稅時(shí)，還需要考慮到未來的所得稅費(fèi)用，如當(dāng)期可能產(chǎn)生的所得稅抵減和遞延所得稅負(fù)債的變動，以及可能因報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生的可抵減未來所得稅費(fèi)用而可能發(fā)生的支付余額的變動。