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企業(yè)所得稅匯算清繳后，因超出交稅標準，因此會發(fā)生所得稅退回，此時可以進行企業(yè)所得稅退回的分錄，具體分錄如下： 一、借：對應(yīng)的收入稅項目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)收稅費，或者： 應(yīng)收稅費 二、借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)收稅費 貸： 銀行或其他支付方式 拓展知識：匯算清繳是指：納稅人在年終確認納稅義務(wù)前，按照所得稅法及有關(guān)規(guī)定，將實際應(yīng)納的所得稅金額，與本期已繳納的稅金金額相比較，如實際應(yīng)納稅金額較少，則本期繳納的稅金金額多出部分，需要做匯算清繳，以實現(xiàn)稅收中應(yīng)征稅金額的確認。