免費(fèi)問答

首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，根據(jù)表內(nèi)及表外關(guān)系，對報(bào)稅對象應(yīng)納稅所得額實(shí)行結(jié)轉(zhuǎn)，并且根據(jù)上年應(yīng)納稅所得額，作出所屬期間的稅款調(diào)整。在匯算清繳時(shí)，應(yīng)根據(jù)上年應(yīng)納稅所得額，調(diào)整本期應(yīng)納稅和實(shí)際納稅的差額，即使在本期應(yīng)納稅額不變的情況下，也可能需要對上年應(yīng)納稅所得額做出調(diào)整。 賬務(wù)上，對于去年的主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)多了情況，應(yīng)當(dāng)將調(diào)整后的稅款分解到各期及各類所得稅，以便清楚核算處理。將稅款調(diào)整加到去年應(yīng)納稅所得額、本年應(yīng)納稅所得額的期末匯總，并在相關(guān)賬冊中做清楚的記載，以供核對核算。 拓展知識(shí)：除了匯算清繳，企業(yè)還可以通過減免所得稅、提高抵扣、彌補(bǔ)虧損等方法來減少稅負(fù)。減免所得稅可以根據(jù)企業(yè)的營業(yè)收入、利潤情況，為企業(yè)提供合理的減稅機(jī)會(huì)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。提高抵扣則可以減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)實(shí)際繳納的稅額。彌補(bǔ)虧損則可以將企業(yè)歷年累積虧損抵免到當(dāng)前期限，以減少企業(yè)的稅負(fù)。