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由于您收到的專票沒有認(rèn)證和抵扣，因此應(yīng)該把該票作為企業(yè)一般納稅人的其他待抵扣進項稅額。把未認(rèn)證的專票作為待抵扣項的原則：首先，財稅法律法規(guī)中沒有特殊規(guī)定就應(yīng)該當(dāng)作待抵扣項處理；其次，收據(jù)擁有有效性，但是由于某種原因沒有認(rèn)證和抵扣，也可以作為待抵扣項處理。 從技術(shù)上講，企業(yè)一般納稅人把專票作為待抵扣項，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票中填寫“待抵扣”或“待認(rèn)證”二字，并記錄在賬上。如果期末抵扣，應(yīng)把待抵扣項金額結(jié)轉(zhuǎn)到抵扣項目中。如果待抵扣項在下一期末仍未抵扣，財務(wù)人員應(yīng)每期末都把待抵扣項的發(fā)票單據(jù)整理好，傳送給稅務(wù)局認(rèn)證，并在賬上記錄認(rèn)證資料。 拓展知識： 對于企業(yè)一般納稅人來說，在日常報稅中，有兩種抵扣進項稅額的情況，一種是抵扣項，一種是待抵扣項。抵扣項是指企業(yè)可以在本期末開出發(fā)票時抵扣，而待抵扣項是指企業(yè)無法在本期末開出發(fā)票時抵扣，而被暫時留到下一期末時才可以抵扣。