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(1)首先，12月份的損益類賬戶總余額為90218.50元，分別為：主營業(yè)務收入90000元、稅金及附加688.50元、其他業(yè)務收入20000元、營業(yè)外收入3218.50元、主營業(yè)務成本80280元、其他業(yè)務成本16000元、銷售費用1000元、管理費用9250元和財務費用300元、營業(yè)外支出1200元。根據(jù)以上賬單，我們可以計算出12月份華遠公司的利潤總額為：90218.50-80280-16000-1000-9250-300-1200=9559.50元。 (2)按照規(guī)定，所得稅率為25%，12月份有關華遠公司的利潤總額為9559.50元，則該月所得稅額為：9559.50×25%=2389.87元，將所得稅2389.87元結轉(zhuǎn)到所得稅賬戶，就完成了按12月份利潤總額計提所得稅的程序。 拓展知識：結轉(zhuǎn)損益賬戶其實就是將當月未支出剩余的部分結轉(zhuǎn)到下一月，從而盡快實現(xiàn)利潤分配。從財務角度來看，公司有義務按利潤（以及負債）實現(xiàn)結轉(zhuǎn)，以求確保其賬戶的一致性和完整性。一般來說，公司可以在每月月末進行損益類科目結轉(zhuǎn)，但也要注意不要過早地將預收賬款結轉(zhuǎn)，以免影響財務決策。