免費(fèi)問(wèn)答

有關(guān)住宿費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以分兩種不同的做法。 首先，可以根據(jù)這類發(fā)票顯示的內(nèi)容，計(jì)算應(yīng)抵扣稅額，僅將應(yīng)抵扣稅額記入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)。記賬會(huì)計(jì)科目為應(yīng)交稅費(fèi)：（A）未交增值稅（2101.12），（B）未交消費(fèi)稅（2104.99）等。由此可知，計(jì)算出的應(yīng)抵扣稅額可以在認(rèn)證時(shí)，從此類發(fā)票中抵扣。 其次，當(dāng)這類發(fā)票的稅額較大時(shí)，可以將發(fā)票財(cái)務(wù)鎖定，在財(cái)務(wù)模塊中可以看到該發(fā)票的稅額抵扣情況，以供參考。該類發(fā)票可以全額確認(rèn)為有效的應(yīng)抵扣稅費(fèi)，并逐條進(jìn)行認(rèn)證，記賬會(huì)計(jì)科目為應(yīng)交稅費(fèi)：（A）未交增值稅（2101.12），（B）未交消費(fèi)稅（2104.99）等。 拓展知識(shí)：根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十八條規(guī)定，當(dāng)一份發(fā)票不完整或不符合稅收法規(guī)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際支付的金額作為該次認(rèn)證發(fā)票的金額，按照實(shí)際支付金額確定本次認(rèn)證發(fā)票的稅額；當(dāng)一份發(fā)票已被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為無(wú)效發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際支付的金額作為該發(fā)票的金額合計(jì)數(shù)，記錄為代扣代繳稅款，按照實(shí)際支付金額確定本次發(fā)票的稅額。