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留抵退稅后預(yù)繳增值稅的附加如何抵減填報(bào)

84784958| 提問時(shí)間:2023 01/29 22:02
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
留抵退稅后預(yù)繳增值稅的附加可以抵減填報(bào)。首先,計(jì)算本期應(yīng)納稅額時(shí),需要減掉上期留存抵扣的預(yù)繳增值稅附加;其次,可以在本期抵扣新增增值稅附加稅;最后,將上期未抵扣附加收入轉(zhuǎn)移到本期抵扣新增增值稅附加上,將剩余的未抵扣的預(yù)繳附加稅轉(zhuǎn)為本期可抵扣的未來增值稅附加稅。 拓展知識: 未來增值稅附加稅也就是俗稱的“可抵扣未來稅”,也稱為“進(jìn)項(xiàng)可抵扣轉(zhuǎn)移(IIT)”。它是指企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳交的稅款,一方面可以抵扣本期應(yīng)繳稅款,另一方面超出本期應(yīng)繳稅款的部分,可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)移到下期可抵扣稅款中。
2023 01/29 22:08
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