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老師你好!小規(guī)模納稅人人力資源可以差額專票嗎?如果開了差額專票要如何報稅

84785036| 提问时间:2023 01/29 21:26
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務
小規(guī)模納稅人可以開具差額專票,但需要滿足一定條件,主要包括: 1. 每張發(fā)票金額不得超過500元; 2. 購買商品的金額不大于10000元; 3. 獲取發(fā)票的對象必須是有稅務登記證的納稅人; 4. 發(fā)票內(nèi)容必須是有關(guān)貨物及勞務交易相關(guān)的項目; 5. 購票人、收票人必須加蓋公章; 開具差額專票后,需要計算差額,即稅前金額減去實際銷售金額,將差額作為本期進項稅額進行抵扣。在申報納稅時,需要填寫【增值稅納稅申報表】,其中會有一欄“差額征稅稅款”,將計算出的差額金額填寫進去,并在最后的“備注”中注明“開具差額專票”,即可完成報稅手續(xù)。 拓展知識: 除了可以使用差額專票進行進項稅額抵扣外,小規(guī)模納稅人還可以使用發(fā)票購買商品或者提供服務,確認收入后在“減稅”項目中直接申報增值稅,并銷算后抵扣進項稅額。
2023 01/29 21:33
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